令和7年分の年末調整では、所得税の基礎控除、給与所得控除、特定親族特別控除など、確認すべき変更点があります。

会社の担当者にとっては、従業員への案内、申告書の配布、提出期限の設定、控除証明書の確認など、例年より早めに整理しておきたい内容です。

※本記事は2026年5月時点の国税庁公表情報をもとに、令和7年分の年末調整について一般的な注意点を整理しています。個別の税務判断は税理士等の専門家へ確認してください。

令和7年分の年末調整で確認したい主な変更点

国税庁は、令和7年度税制改正により、所得税の基礎控除や給与所得控除の見直し、特定親族特別控除の創設などが行われたと案内しています。

特に会社側では、従業員から「自分は対象になるのか」「どの申告書に何を書けばよいのか」という質問が増えやすくなります。制度名だけで説明するのではなく、対象者、確認書類、提出期限をセットで伝えることが大切です。

配布時期は早めに決めておく

年末調整書類は、例年10月から11月頃に従業員へ案内・配布する会社が多いです。令和7年分は改正内容の確認が必要になるため、社内の案内文や提出期限を早めに準備しておくと混乱を抑えやすくなります。

実務では、次の流れで準備すると整理しやすくなります。

• 国税庁の最新様式と記載例を確認する
• 社内で提出期限を決める
• 従業員向けの案内文を作る
• 保険料控除証明書など、添付書類の確認方法を伝える
• 提出後の不備確認期間を確保する

従業員に伝えておきたいこと

従業員側では、扶養親族、配偶者の所得、保険料控除、住宅ローン控除など、家庭ごとに確認する内容が異なります。

特に19歳から23歳の親族がいる場合や、配偶者・扶養親族の収入が変わった場合は、申告書の記載内容に注意が必要です。会社側がすべて判断するのではなく、従業員本人に確認してもらう範囲を明確にしておくことが大切です。

会社担当者が注意したいポイント

年末調整は、税務だけでなく労務・給与計算にも関係します。担当者が注意したいのは、制度の説明そのものよりも、社内で混乱が起きないように進めることです。

• 古い様式を使わない
• 提出期限を遅くしすぎない
• 控除証明書の未提出者を早めに確認する
• 扶養・配偶者・親族の所得確認を本人任せにしすぎない
• 判断に迷うケースは税理士等へ確認する

個人の家計にも影響する

年末調整は会社の事務手続きに見えますが、従業員の手取り、扶養、教育費、老後資金にも関係します。

配偶者や子どもの収入、保険料控除、住宅ローン控除などは、家計全体で見ると大きな差になることがあります。年末調整の時期は、保険、教育費、老後資金を見直すきっかけにもなります。

まとめ

令和7年分の年末調整では、基礎控除、給与所得控除、特定親族特別控除などの変更点を確認する必要があります。

会社担当者は、国税庁の最新情報を確認したうえで、従業員への案内、提出期限、不備確認の流れを早めに整えておくことが大切です。個人側も、扶養、保険料控除、住宅ローン控除などを家計全体の見直しと合わせて確認しておくとよいでしょう。

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出典・参考

• 国税庁「令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」
• 国税庁「給与所得者（従業員）の方へ（令和７年分）」